기준 1
9인승 · 화물 · 경차부가세 매입세액 공제
- 9인승 이상 차, 화물차, 경형 승용차는 매입세액 불공제 규정 밖이라 업무용이면 렌트료 부가세를 공제받을 수 있어요.
- 정원 8인 이하 일반 승용차는 구입·임차·유지에 든 매입세액을 공제받지 못해요.
- 같은 카니발도 9인승 트림은 공제 대상, 7인승 트림은 불공제로 갈려요. 트림의 인승을 먼저 보세요.
사업자 세금 가이드 · 법령 원문 링크 포함
법인·개인사업자 장기렌트,
세금 기준 4가지만 보세요
부가세 공제, 비용 인정 한도, 연두색 번호판, 운행기록부. 차를 고르기 전에 알면 견적 비교가 쉬워져요. 문장마다 근거 법령을 링크로 달았어요.
3가지만 고르면 내 기준이 나와요
일반과세자 기준 일반 안내예요1사업자 유형
2차 구분
3차량 출고가 (부가세 제외)
부가세를 포함한 가격으로는 8,800만원이 기준선이에요. 견적서·가격표의 차량가는 대개 부가세 포함이에요.
내 조건법인 · 8인승 이하 승용 · 출고가 8,000만원 미만
부가세 매입세액불공제정원 8인 이하 승용차(경차 제외)는 렌트료에 붙은 부가세를 매입세액으로 공제받지 못해요.
비용 인정연 800만원 한도임차료의 70%를 감가상각비 상당액으로 보고 연 800만원까지 그해 비용에 넣어요. 넘는 금액은 다음 해로 이월돼요.
연두색 번호판기준선 아래출고가(부가세 제외) 8,000만원 미만이에요. 옵션을 포함한 등록증상 출고가액으로 최종 판정해요.
운행기록부작성 권장쓰면 업무사용비율만큼 비용이 인정되고, 안 쓰면 관련 비용 연 1,500만원까지만 업무사용으로 봐요.
세금 기준 4가지
하나씩 쉽게 정리했어요
기준 2
연 800만원업무용승용차 비용 인정
- 렌트 임차료의 70%를 감가상각비 상당액으로 봐요.
- 감가상각비 상당액은 연 800만원까지 그해 비용이 되고, 넘는 금액은 없어지지 않고 다음 해 이후로 이월돼요.
- 법인과 복식부기의무자인 개인사업자에게 적용돼요. 9인승 이상·화물·경차는 이 특례 대상이 아니에요.
기준 3
8,000만원법인 연두색 번호판
- 법인이 출고가(부가세 제외) 8,000만원 이상 승용차를 1년 이상 빌리면 연두색 번호판을 달아요.
- 부가세를 포함한 가격으로는 8,800만원이 기준선이에요.
- 옵션을 포함한 등록증상 출고가액으로 판정하니 같은 차도 트림·옵션별로 확인해요.
기준 4
연 1,500만원운행기록부
- 운행기록을 쓰면 업무사용비율만큼 비용이 인정돼요.
- 쓰지 않으면 업무용승용차 관련 비용 중 연 1,500만원까지만 업무사용으로 봐요.
- 사용 일자, 주행 전후 계기판 거리, 업무용 사용 거리를 남겨 두세요.
법인 · 개인사업자
내 사업자 유형엔 뭐가 다를까
법인
업무용승용차 비용 특례적용 (법인세법 제27조의2)
연두색 번호판출고가 8,000만원 이상 승용차를 1년 이상 빌리면 대상
운행기록부쓰면 업무사용비율만큼, 안 쓰면 관련 비용 연 1,500만원까지
상담 때 준비할 것사업자등록증 · 법인 등기사항증명서
개인사업자
업무용승용차 비용 특례복식부기의무자에게 적용 (소득세법 제33조의2)
연두색 번호판법인업무용 기준이라 해당 없음
운행기록부복식부기의무자라면 법인과 같은 방식
상담 때 준비할 것사업자등록증 · 대표자 신분 확인
세금 기준은 일반과세자를 전제로 한 일반 안내예요. 실제 신고와 처리는 담당 세무사와 확인하세요.
차종 판정표
사업자가 많이 묻는 차 8대
롯데렌터카 공개 트림의 인승·차량가로 판정했어요. 월 대여료는 48개월 · 연 1만km · 보증금 0% · 선수금 30% · 부가세 포함 기준 예상 금액이에요.
| 차종 | 구분 | 예상 월 대여료 | 부가세 매입세액 | 비용 한도 | 법인 번호판 |
|---|---|---|---|---|---|
 기아 레이 | 경형 승용 | 월 205,470원 | 공제 대상 | 한도 규정 밖 | 기준선 아래(1,634만원~2,060만원) |
 기아 카니발 | 7·9인승 트림 | 월 333,510원 | 9인승 이상 트림만 공제 | 인승별로 달라요 | 기준선 아래(3,636만원~4,851만원) |
 현대 더 뉴 스타리아 하이브리드 | 9·11인승 | 월 345,860원 | 공제 대상 | 한도 규정 밖 | 기준선 아래(3,829만원~3,999만원) |
 현대 포터 II 일렉트릭 | 화물 | 월 292,870원 | 공제 대상 | 한도 규정 밖 | 승용 기준 밖 |
 현대 더 뉴 그랜저 하이브리드 | 5인승 승용 | 월 416,460원 | 불공제 | 감가상각비 상당액 연 800만원 한도 | 기준선 아래(4,933만원~5,999만원) |
 제네시스 G80 | 5인승 승용 | 월 535,810원 | 불공제 | 감가상각비 상당액 연 800만원 한도 | 기준선 아래(6,799만원~8,360만원) |
 벤츠 E-Class | 5인승 승용 | 월 886,690원 | 불공제 | 감가상각비 상당액 연 800만원 한도 | 일부 트림 대상(3개) |
 제네시스 G90 | 5인승 승용 | 월 891,600원 | 불공제 | 감가상각비 상당액 연 800만원 한도 | 대상(차량가 기준선 이상) |
판정은 등록 차종과 옵션 포함 실제 출고가 기준이에요. 같은 차종도 트림·인승에 따라 달라질 수 있어 상담할 때 트림별로 다시 확인해요. 차종을 누르면 트림별 세금 기준과 견적을 볼 수 있어요.
자주 묻는 질문
장기렌트 상담 전에 많이 헷갈리는 것들이에요.
장기렌트료는 전부 비용으로 인정되나요?
렌트료 전체가 그대로 비용이 되는 것은 아니에요. 8인승 이하 업무용 승용차는 업무사용비율만큼 인정되고, 그중 감가상각비 상당액(임차료의 70%)은 연 800만원까지만 그해 비용이 돼요. 넘는 금액은 다음 해 이후로 이월돼요. 9인승 이상 차·화물차·경차는 이 한도 규정을 받지 않아요.
9인승 카니발은 왜 부가세 공제가 되나요?
매입세액 불공제 대상은 개별소비세가 붙는 승용차(정원 8명 이하, 경형 제외)예요. 9인승 이상은 여기서 빠지기 때문에 업무용이면 공제 대상이에요. 같은 카니발이라도 7인승 트림은 불공제예요.
부가세를 공제받으면 돌려받는 건가요?
공제는 내가 낼 부가세(매출세액)에서 매입세액을 빼는 것이에요. 매출세액보다 매입세액이 많을 때의 처리, 간이과세자의 처리는 사업자마다 달라 담당 세무사와 확인하세요.
개인사업자도 연두색 번호판을 다나요?
연두색 번호판은 법인업무용 기준이에요. 법인이 출고가(부가세 제외) 8,000만원 이상 승용차를 사거나 1년 이상 빌리면 대상이고, 개인사업자 명의 차는 해당하지 않아요.
가격표의 차량가가 8,000만원을 조금 넘는데 번호판 대상인가요?
기준은 부가세를 뺀 출고가예요. 가격표·견적서의 차량가는 대개 부가세 포함이라 8,800만원과 비교해야 해요. 옵션을 더하면 기준선을 넘을 수 있으니 등록증상 출고가액으로 최종 확인해요.
경차는 어떤 차가 해당되나요?
레이, 캐스퍼, 모닝처럼 경형 규격을 충족하는 승용차예요. 전기 경차(레이 EV)는 차체 규격으로 경형 여부가 갈려 아직 확인하지 못했어요. 상담할 때 등록 차종으로 확인해 드려요.
운행기록부는 어떻게 쓰나요?
사용 일자, 주행 전후 계기판 거리, 업무용 사용 거리를 기록해요. 쓰면 업무사용비율만큼 인정되고, 쓰지 않으면 관련 비용 연 1,500만원까지만 업무사용으로 봐요.
이 가이드가 참고한 법령
- 부가가치세법 제39조개별소비세 과세 승용차(정원 8명 이하, 경형 제외)의 구입·임차·유지 매입세액 불공제(제1항제5호)
- 법인세법 제27조의2업무용승용차 관련비용 손금 인정 기준 · 감가상각비 연 800만원 한도와 이월
- 법인세법 시행령 제50조의2운행기록 미작성 시 업무사용금액(관련 비용 연 1,500만원)
- 법인세법 시행규칙 제27조의2렌터카 임차료 중 감가상각비 상당액 비율 70%(제6항)
- 소득세법 제33조의2복식부기의무자의 업무용승용차 관련비용
- 자동차 등록번호판 등의 기준에 관한 고시(국토교통부)법인업무용 자동차 전용번호판(연두색) 기준(제1조의2제5호)
- 국세청 국세상담센터 Q&A — 법인업무용 전용번호판 취득가액 기준전용번호판 판정의 취득가액 = 등록증상 출고가액(부가세 제외)
세금 기준은 일반과세자를 전제로 한 일반 안내예요. 실제 신고와 처리는 담당 세무사와 확인하세요. 법령은 개정될 수 있어 링크의 현행 조문을 기준으로 봐 주세요.
기준은 알겠는데, 어떤 차가 맞을까?업종과 사업자 유형만 남기면 세금 기준에 맞춰 견적을 비교해 드려요.
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